С 1 сентября 2026 года Федеральная налоговая служба (ФНС) начала эксперимент, цель которого — вывести из «тени» рынок предоставления персонала. Инициатива призвана сделать налоговые отношения в сфере аутстаффинга более прозрачными и сократить использование неофициальных схем расчётов. Завершение эксперимента запланировано на 1 сентября 2027 года.
Как работает новая схема
Главное изменение касается распределения обязанностей по уплате налогов: теперь заказчик услуг частично отвечает за расчёт и перечисление налоговых платежей за исполнителей — самозанятых граждан, индивидуальных предпринимателей (ИП) и сотрудников аутстаффинговых компаний.
Порядок взаимодействия сторон выглядит так:
1.Передача данных. Аутстаффинговая компания (партнёр) в течение 5 рабочих дней после завершения календарного месяца направляет заказчику информацию:
- количество задействованных исполнителей;
- их налоговый статус;
- суммы начисленного вознаграждения.
2.Расчёт налогов. На основе полученных сведений заказчик определяет налоговую нагрузку партнёра по следующим платежам: НДС, НДФЛ,страховые взносы, УСН, НПД. Также рассчитывается общая сумма вознаграждения для партнёра.
3.Перечисление платежей. Заказчик:
- удерживает из суммы, предназначенной партнёру, налоговую часть;
- переводит её напрямую на Единый налоговый счёт (ЕНС) партнёра как единый налоговый платёж (ЕНП).
4.Выплата остатка. Оставшаяся часть вознаграждения перечисляется на расчётный счёт аутстаффинговой компании.
5.Декларирование. Партнёр обязан самостоятельно подать декларацию по налогам и при необходимости доплатить недостающую сумму в бюджет из полученного вознаграждения.
5.Декларирование. Партнёр обязан самостоятельно подать декларацию по налогам и при необходимости доплатить недостающую сумму в бюджет из полученного вознаграждения.
Распределение налоговой нагрузки
Доля, которую заказчик перечисляет на ЕНС исполнителя, зависит от типа налога:
- 100 % — при прямом сотрудничестве с ИП на УСН и самозанятыми (налог на профессиональный доход);
- 75 % — по НДС и страховым взносам при работе через аутстаффинг;
- 50 % — по НДФЛ при работе через аутстаффинг.
Участники эксперимента
В проекте задействованы 34 крупные компании из сфер розничной торговли и электронной коммерции, выступающие в роли заказчиков услуг по предоставлению персонала. Среди них:
- сервисы доставки «Яндекса» и «Сбера»;
- маркетплейсы Wildberries и Ozon;
- ритейлеры «Перекрёсток», «ВкусВилл», «Спар», «Дикси», Metro, «Магнит», «Лента».
ИТОГ
В случае успешного завершения эксперимента Федеральная налоговая служба планирует сформировать чёткую и прозрачную модель взаимодействия в сфере аутстаффинга. При подтверждении эффективности новой схемы её нормативно закрепят на законодательном уровне и масштабируют на смежные отрасли, включая строительство, логистику, клининговые услуги, охранную деятельность и промышленное производство.
Инициатива реализуется в рамках «Концепции обеления отрасли предоставления персонала» и регламентируется приказом ФНС от 18 июня 2026 года №ЕД‑1‑22/404.
Инициатива реализуется в рамках «Концепции обеления отрасли предоставления персонала» и регламентируется приказом ФНС от 18 июня 2026 года №ЕД‑1‑22/404.
